今回は、会計事務所の仕事内容のうち年末調整について解説します。
年末調整とは、ごく簡単にいえば
顧問先企業の従業員さんが納める税金(所得税)を計算して、税務署に申告する仕事です。
毎年12月~翌年1月にかけて行う仕事で、
会計事務所の職員としては繁忙期の一歩手前ぐらいの忙しさになる時期ですね。
(本格的な繁忙期となる、確定申告時期の直前に行う業務です)
まだ年末調整業務が未経験の方は、
業務の意味を具体的にイメージしながら読んでみてください。
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【ブログ管理人の転職体験談】月収16万円のブラック会計事務所勤務から年収600万円超えるまでの話
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この記事の目次
会計事務所の仕事内容:年末調整って何?
年末調整とは、企業が従業員の税金(所得税)の正確な金額を計算することをいいます。
会計事務所の立場で見ると、
顧問先企業に従業員として雇われている人たちのために、
所得税の金額を計算して税務署に納めるまでの作業を、
顧問先企業の代わりに行うのが年末調整です。
年末調整=「従業員」の所得税計算
なお、ここでいう従業員には、顧問先起業の経営者(役員)も含みます。
経営者も法人からみると雇用している1人の従業員だからです。
その一方で、顧問先企業が個人事業主である場合、その個人事業主さんは「従業員」に含みません。
年末調整のしくみ
この記事を読んでいるあなた自身も、
おそらく正社員やアルバイトとしてお給料を受け取った経験がありますよね。
給与明細を見てもらうとわかりますが、
そのお給料からは、毎月一定額の所得税が天引きされています。
このお給料から天引きされている所得税のことを源泉所得税と呼びます。
この源泉所得税はあくまでも概算額(つまりおおざっぱな金額)ですので、
1年に1回正確な金額に調整しなくてはならないのです。
その調整作業が年末調整業務です。
「調整」を行うのが「年末」のタイミングなので、「年末調整」というわけですね。
なぜ「おおざっぱな金額」を天引きするのか?
毎月のお給料から天引きするのは、
「おおざっぱな金額」であると説明させていただきました。
なぜおおざっぱな金額を天引きするのかというと、
正確な所得税の金額は年末のタイミングにならないとわからないからです。
所得税は「年間の所得の金額」から計算を行います。
そのため、お給料を払う段階(年の途中)ではまだ正確な金額わからないというわけです。
源泉徴収する金額の決め方
なお、「おおざっぱな金額」とはいっても、
その金額は法律できちんと決まっている金額です。
具体的には国税庁が毎年発表する源泉徴収税額表に基づいて天引きする金額を決めます。
非常に細かい数字が並んでいますが、すべてを見る必要はありません。
従業員に支払うお給料から社会保険料を差し引きした金額と、
その従業員が扶養している親族の数から金額は決まりますので、その部分だけをチェックすればOKです。
例えば、社会保険料控除後のお給料の金額が11万8000円で、
扶養している親族の数が0名の人の場合、
↓1,640円をお給料から源泉所得税として天引きします。
従業員のお給料から天引きした源泉所得税は、
お給料を支払った月の翌月10日までに税務署に納付しなくてはなりません。
ただし、規模の小さい企業の場合には「納期の特例」という制度があります。
これは、源泉所得税の納付を半年に一回でOKとしてもらえる特別ルールです。
会計事務所の顧問先企業の場合、この納期の特例を利用しているケースも多いでしょう。
(納期の特例を利用できるのに利用していないお客さんには提案してあげましょう。
支払いを遅らせることができて喜ばれます)
「おおざっぱな金額」を年末調整で正確な金額に調整する
引き続き、上の例を使いましょう(社会保険料控除後のお給料11万8000円、扶養親族0名の従業員)
毎月のお給料から天引きする源泉所得税の金額が1,640円でしたので、
12か月分にすると19,680円(1,640円×12か月=19,680円)ということになります(ボーナスや昇給などはなかったとします)
年末の時点で、この人の所得金額や控除の金額が確定しますから、
そこからこの人の正確な所得税の金額を計算します。
例えば、正確な所得税の金額が15,000円だったとしましょう。
そうすると、年末時点で19,680円-15,000円=4,680円だけ
税金を納めすぎている状態になっています。
(↓下の一覧参照。なお、納めすぎたといっても計算間違いではありません)
- 1月~12月に天引きで納めた所得税:19,680円
- 計算した正確な所得税:15,000円
- 納付しすぎた所得税:4,680円
納めすぎた分については返す必要がありますから、
通常は金額が確定する年末や翌年1月のお給料に加算という形で返還します。
法定調書合計表を1月末までに税務署に提出
すべての従業員さんの年末調整が完了したら、
その結果(「誰からいくら源泉徴収して、正確な税額はこれだけ」という内容)を、
法定調書合計表という書類で税務署に報告します(1月末が期限です)
ここまでで年末調整の仕事内容は完了です。
会計事務所の職員は、自分が担当している顧問先のすべての従業員について一連の年末調整業務を行いますから、
相当な数を処理することになるでしょう。
通常の月次監査を行いながら、この年末調整業務を行うことになりますから、
12月~翌年1月は会計事務所はかなり忙しくなるというわけですね。
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特に未経験者の方は、年収が極端に低い事務所(年収200万円代など)に応募しないように注意しないといけません。
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「今すぐは転職活動できない」という人も、これだけは今すぐやっておきましょう
「転職したいけど、今すぐは転職活動は始められない。
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↑今の環境にいろいろ不満はあるけれど、
なんとなく不安で動けなくなっちゃってる方も多いでしょう。
転職活動なんて人生でそう何回もやることじゃないですし、
そのわりに人生に与える影響がデカくて不安になっちゃいますよね。
私自身もブラックで働いている時に経験したことなんですが、
今いる職場でストレスがマックスまで溜まると、
まじで何も行動する気がなくなるんですね。
転職って年齢的に若ければ若いほど有利なのが現実ですし、
精神的な疲労が溜まってくると人間って正常な判断が効かなくなってきます。
あと、転職サイトから得られる情報って、
自分で求人検索とかかけて能動的にとってくるものだけでなくて、
受動的に(受け身で)入ってくるものも大事です。
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あらかじめ自分で入力した年収などの条件にマッチする求人が出たら、
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よくある質問と回答(Q&A)
転職サイトに関して、
あるあるな疑問とそれに対しての回答を載せておきます。
転職サイトは本当に無料?なぜ無料?
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お金払ってるのは企業側だけなので、
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転職サイトに登録したら電話セールスとかうるさくない?
転職サイトの登録は基本的にメールアドレスだけでできるので、
電話はかかってこないですね(相手はこちらの電話番号を知らない状態)
定期的に「こういう求人出てきましたけどどうですか?」みたいな連絡はくれますが、基本的にはメールオンリーです。
未経験資格なしでも応募できる事務所ってあるの?
これは実際に求人検索してみるのが早いかもしれませんが、
税理士事務所って未経験OK求人が意外に多いです。
ただ、リクナビとかハロワで探すと年収200万円台…みたいな、
完全ブラックな事務所もわんさか出てきたりするので、くれぐれも注意してください。
未経験無資格でも年収400万円以上の求人ぐらいなら、普通にたくさんありますよ。
複数の転職サイトを同時に使っても問題ない?
これはまったく問題ないです。
むしろ、たくさん使った方がいろんな求人に出会えるチャンスがひろがるので、2社〜3社ぐらいを使い回す方が良いでしょう。
転職サイトには無料のエージェントサービスがつくことが多いですが、
担当してくれるエージェントとの面談に進んだような場合には、
他社のエージェントからも話は聞いてますぐらいに教えてあげると親切かもしれませんね。
(求人リサーチのために転職サイトを使いたい用途の場合には、そもそもエージェントとのやり取りは発生しません)
最後の最後にお伝えしたいこと
↓仕事や転職で成功するために大事なのって、結局はこれです。
転職活動でもっとも重要なのは、能力やスキルより情報収集です。
具体的には、どの転職サイトを使うか?(リクナビなどの「一般向け」を使うか?税理士業界専門か?)で大きな差がつきます。
税理士業界は、能力的にとても優秀なのに、
転職活動のやり方がまずかったのが原因で、
ブラック事務所で働くことを余儀なくされている人…がものすごく多いです。
転職サイトへの登録なんて、実際には1分でできる作業です。
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それでもやらない人はやらないですし、やる人はさくっととやります。
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- 劣悪な雇用環境で給料も安く、税理士試験もいつまでたっても科目合格ゼロ…。貯金もゼロ…。
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↑この前者は実は過去の私の姿そのもので、
今思うと「もっと早く行動しておけばよかった」と後悔しています。
この記事を読んでくださったあなたは、もちろん後者を目指してください。
いまどんな状況にいる人でも、
成功に向かって一歩踏み出すことは可能です。