今回は、会計事務所の仕事内容のうち年末調整について解説します。
年末調整とは、ごく簡単にいえば
顧問先企業の従業員さんが納める税金(所得税)を計算して、税務署に申告する仕事です。
毎年12月~翌年1月にかけて行う仕事で、
会計事務所の職員としては繁忙期の一歩手前ぐらいの忙しさになる時期ですね。
(本格的な繁忙期となる、確定申告時期の直前に行う業務です)
まだ年末調整業務が未経験の方は、
業務の意味を具体的にイメージしながら読んでみてください。
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この記事の目次
会計事務所の仕事内容:年末調整って何?
年末調整とは、企業が従業員の税金(所得税)の正確な金額を計算することをいいます。
会計事務所の立場で見ると、
顧問先企業に従業員として雇われている人たちのために、
所得税の金額を計算して税務署に納めるまでの作業を、
顧問先企業の代わりに行うのが年末調整です。
年末調整=「従業員」の所得税計算
なお、ここでいう従業員には、顧問先起業の経営者(役員)も含みます。
経営者も法人からみると雇用している1人の従業員だからです。
その一方で、顧問先企業が個人事業主である場合、その個人事業主さんは「従業員」に含みません。
年末調整のしくみ
この記事を読んでいるあなた自身も、
おそらく正社員やアルバイトとしてお給料を受け取った経験がありますよね。
給与明細を見てもらうとわかりますが、
そのお給料からは、毎月一定額の所得税が天引きされています。
このお給料から天引きされている所得税のことを源泉所得税と呼びます。
この源泉所得税はあくまでも概算額(つまりおおざっぱな金額)ですので、
1年に1回正確な金額に調整しなくてはならないのです。
その調整作業が年末調整業務です。
「調整」を行うのが「年末」のタイミングなので、「年末調整」というわけですね。
なぜ「おおざっぱな金額」を天引きするのか?
毎月のお給料から天引きするのは、
「おおざっぱな金額」であると説明させていただきました。
なぜおおざっぱな金額を天引きするのかというと、
正確な所得税の金額は年末のタイミングにならないとわからないからです。
所得税は「年間の所得の金額」から計算を行います。
そのため、お給料を払う段階(年の途中)ではまだ正確な金額わからないというわけです。
源泉徴収する金額の決め方
なお、「おおざっぱな金額」とはいっても、
その金額は法律できちんと決まっている金額です。
具体的には国税庁が毎年発表する源泉徴収税額表に基づいて天引きする金額を決めます。
非常に細かい数字が並んでいますが、すべてを見る必要はありません。
従業員に支払うお給料から社会保険料を差し引きした金額と、
その従業員が扶養している親族の数から金額は決まりますので、その部分だけをチェックすればOKです。
例えば、社会保険料控除後のお給料の金額が11万8000円で、
扶養している親族の数が0名の人の場合、
↓1,640円をお給料から源泉所得税として天引きします。
従業員のお給料から天引きした源泉所得税は、
お給料を支払った月の翌月10日までに税務署に納付しなくてはなりません。
ただし、規模の小さい企業の場合には「納期の特例」という制度があります。
これは、源泉所得税の納付を半年に一回でOKとしてもらえる特別ルールです。
会計事務所の顧問先企業の場合、この納期の特例を利用しているケースも多いでしょう。
(納期の特例を利用できるのに利用していないお客さんには提案してあげましょう。
支払いを遅らせることができて喜ばれます)
「おおざっぱな金額」を年末調整で正確な金額に調整する
引き続き、上の例を使いましょう(社会保険料控除後のお給料11万8000円、扶養親族0名の従業員)
毎月のお給料から天引きする源泉所得税の金額が1,640円でしたので、
12か月分にすると19,680円(1,640円×12か月=19,680円)ということになります(ボーナスや昇給などはなかったとします)
年末の時点で、この人の所得金額や控除の金額が確定しますから、
そこからこの人の正確な所得税の金額を計算します。
例えば、正確な所得税の金額が15,000円だったとしましょう。
そうすると、年末時点で19,680円-15,000円=4,680円だけ
税金を納めすぎている状態になっています。
(↓下の一覧参照。なお、納めすぎたといっても計算間違いではありません)
- 1月~12月に天引きで納めた所得税:19,680円
- 計算した正確な所得税:15,000円
- 納付しすぎた所得税:4,680円
納めすぎた分については返す必要がありますから、
通常は金額が確定する年末や翌年1月のお給料に加算という形で返還します。
法定調書合計表を1月末までに税務署に提出
すべての従業員さんの年末調整が完了したら、
その結果(「誰からいくら源泉徴収して、正確な税額はこれだけ」という内容)を、
法定調書合計表という書類で税務署に報告します(1月末が期限です)
ここまでで年末調整の仕事内容は完了です。
会計事務所の職員は、自分が担当している顧問先のすべての従業員について一連の年末調整業務を行いますから、
相当な数を処理することになるでしょう。
通常の月次監査を行いながら、この年末調整業務を行うことになりますから、
12月~翌年1月は会計事務所はかなり忙しくなるというわけですね。
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自分の中で比較の視点を持つという意味でも、
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ただし、同時に4社も5社も使うとかになると「どこでどういう求人見たっけ??」とわけわかんなくなるのでその点は注意ですね。
同時に使うのは3社程度にしとくのが、多くもなく少なくもなくでちょうどいい具合かと思います。
税理士業界志望者はハロワやリクナビを使わない方が良い
正直、税理士業界に転職するなら、
ハローワークやリクナビは使わない方が良いと私は思ってます。
なぜかというと、登録されている求人の「質(年収など)」が低すぎるからなんですね。
実際、私が1社目に入社した事務所は完全にブラック事務所だったんですが、
この事務所はハローワーク経由で応募しました。
(窓口の職員さんに「こちらは特におすすめですよ」と紹介されました…)
私も後から知ったんですが、ハローワークの相談員って、
彼ら自身が非正規職員だったりするんです。
はっきりいってけっこういい加減なんですよね…。
税理士業界への転職を検討している方は、
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なぜ「最大手のリクナビ」をおすすめしないのか?
転職サイトっていろんなところがありますよね。
この記事を書いている2024年現在で、なんと1万社以上あるそうです。
最大手のリクナビとかの方が、
学生時代の就活でも使ったのでなじみがある…
という方も多いかもしれません。
ただ、税理士業界って採用側も応募側もかなり事情が特殊です。
必ずしも大手の事務所が環境良いわけではないですし、
仕事探す側も税理士受験生だったり、
キャリアスタートの年齢が高めの人が多かったりと、
普通の求職者とは異なる事情が多いんです。
こういった「特殊事情」をふまえて転職活動していくなら、
税理士業界専門の転職サイトを使うべきです。
- ブラックな会計事務所で絶対に働きたくない人
- 将来は独立を見すえ、ちゃんと年収を稼げる税理士になりたい人
- 税理士試験との両立ができる事務所で働きたい人
- 会計事務所での経験を生かして経理に転職したい人
↑このどれかに該当する人は、税理士業界専門の転職サイトを活用しましょう。
リクナビなどとは登録されている求人の質(年収や福利厚生)がまったく違うので、びっくりすると思いますよ。
転職エージェントと面談して「とっておきホワイトな非公開求人」を吐き出させる
上で見たように、ホワイト事務所の求人は税理士業界専門の転職サイトで見つかります。
ただ、その中でもさらに条件の良い「とっておきのホワイト求人」というのがあることを知っておいてください。
それが非公開求人というもので、
簡単に言えばその転職サイトの「独占求人」みたいなやつのことですね。
せっかく税理士業界専門の転職サイトを使ってホワイト求人を狙うなら、
この非公開求人をぜひ手持ちのカードとして選択肢に入れたいところです。
なんで求人をわざわざ非公開にするのか?ですが、これにはいろんな理由があります。
年収などの条件がとびきり良いので、
転職サイト内でオープンにしてしまうと応募が殺到してしまい、
採用事務がパンクするので非公開、ということもありますし、
企業や事務所側が何らかの理由で自社が採用活動を行っていることを非公開にしたいとか、
急な退職者が出て採用をなるべく早く埋めたいので、求人サイトを使わずにつきあいのある転職エージェントに直接求人を出すみたいなケースもあるみたいですね。
ただ、残念ながらこういう非公開求人(とびきり条件の良いホワイト求人)は、
転職サイト内の求人検索結果とかには出てきません。
非公開求人の情報を得るためには、転職エージェントとの無料面談に進む必要があります。
(面談に来てくれた人だけに見せますよ、みたいな感じ)
転職サイト側も、こういうとびっきりの案件(非公開求人)は、
本当に転職意思が高い人に紹介しないと企業側(事務所側)との信頼関係を損ねてしまうので、
いわゆる「いちげんさん」や、悪くすると「冷やかし客」には情報として出したがらないんですね。
なので、非公開求人も含めてホワイト求人を選択肢にしたいなら、
エージェントとの面談は転職活動のなるべく早い段階で受けておきましょう。
エージェントの面談を受けるのって心理的なハードルが高いと思いますが、
本気で良い条件で転職したいと考えるなら、さくっと受けちゃった方が良いですよ。
転職って自分の人生決める決断になりますから、
ここで中途半端に手を抜いてエージェントとの面談をスキップしちゃうのは賢くないです。
エージェント使えば選択肢にできたはずのホワイト求人を、
自分の選択肢(手持ちのカード)から捨てることになりますからね。
エージェントとの面談は無料ですし、時間も30分程度でたいていはリモート面談ですから、そんなにおおげさなものでもないです。
面談を受けてから「やっぱり転職は辞めて今の職場にとどまる」という決断をしてもエージェントに文句を言われる筋合いはありませんし、
エージェント側もそんなことは日常茶飯事で気にもしません。
(実際、私は過去に何度もこういうお断りをしてますが、担当のエージェントさんから文句をいわれたことはありません)
ある程度の転職意思が固まってきたら、エージェントとの無料面談に進みましょう。
たった30分の面談をめんどうがって、その後10年間ずっと働くことになるかもしれない職場の環境や年収のランクが下がる…とかもったいなすぎですからね。
「今すぐは転職活動できない…」という人もやっておくべきこと
「転職のコツはわかったけど、さすがに今すぐは転職活動は始められない。
ひょっとしたら今の勤務先に残るのがベストかもしれないし…。」
↑今の環境にいろいろ不満はあるけれど、
なんとなくの不安で動けなくなっちゃってる方も多いでしょう。
転職活動なんて人生でそう何回もやることじゃないですし、
そのわりに人生に与える影響がデカくて不安になっちゃいますよね。
ただ、今すぐは動けない人も、転職サイトへの無料登録だけは早めにやっといたほうが良いです。
これ私もリアルに経験したことなんですが、
今いる職場でストレスがマックスまで溜まると、まじで何も行動する気がなくなるんですね。
転職って年齢的に若ければ若いほど有利なのが現実ですし、
精神的な疲労が溜まってくると人間ってIQ下がってくるんで正常な判断が効かなくなってきます。
いま無職ニートの人もこの記事見てくれてると思いますが、
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よくある質問と回答(Q&A)
転職サイトや転職エージェントに関して、
あるあるな疑問とそれに対しての回答を載せときます。
転職サイトや転職エージェントは本当に無料?なぜ無料?
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転職サイトに登録したら電話セールスとかうるさくない?
多くの転職サイトへの登録は基本的にメールアドレスだけでできるので、電話はかかってこないですね(相手はこちらの電話番号を知らない状態)
転職エージェントとのやりとりまで進んだ場合には、電話かメールでのやり取りになることが多いです。
エージェントは定期的に「こういう求人出てきましたけどどうですか?」みたいな連絡をくれますが、こちらはメールでの連絡が多いですね。
文章でまとまってる方がお互い意思疎通しやすいですし。
電話セールスについてはないこともないですが、
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もしその時点で、自分の中で「転職はないな」という状況になっていたなら、
「とりあえず今の職場でもう少しがんばってみることにしました」とか答えておけば、連絡は来なくなると思います。
エージェントとの面談って実際どんなの?
コロナ前は支店みたいなところにわざわざ出向いてたものですが、最近はほぼほぼリモート面談ですね。
面談時間はトータルで30分ぐらいで、初回は「サイト内で気になった求人はありましたか?」みたいな話から始まって、
どういう規模の事務所を探してるか?年収はいくらぐらい狙いたいか?みたいなヒアリングに進むことが多いです。
この記事の本文でも説明しましたが、エージェントの面談ではぜひ彼らが持っている非公開求人を引き出しましょう。
エージェントは特に転職意思の強い人向けに、条件の良い非公開求人(独占案件)を隠しているものなので、
それを吐き出させるためにも、面談ではなるべく転職する意思がちゃんとあることを見せた方が良いです。
エージェントとの二人三脚がうまくいくか?は転職活動の成否をわける重要な要因になるので、ぜひフル活用しましょう。
複数のエージェントを同時に使ってることは伝えるべき?
これは私は伝えるようにしてます。
なぜかというと、エージェント側で競い合ってもらうぐらいの方が、良い求人(非公開求人)を紹介してくれる可能性が高いからです。
これは引越し業者探しとか車やバイクの買取で一括査定使ったことがある人ならイメージしやすいと思いますが、
手を挙げてもらうエージェントは複数あった方が交渉的にこちらは有利に進みやすくなるんです。
転職エージェントは非公開求人を出してもらってなんぼですので、
「良い求人出してくれないならよそいくよ」ぐらいのプレッシャーをかけた方が良い結果になります。
もちろん、上から目線でこういうこというのは良くないですよ。エージェントも人間ですからね。
コツというか私が良くやるのは、面談の中の会話で、
「よそのエージェントにこういうこと言われたんですが、どう思いますか?」的にプロとしての意見を謙虚に求めるんです。これならちゃんと答えてくれます。
その上で、やんわりと「おたくの他にもエージェント使ってますよ」って伝わりますから、おすすめです。
エージェント側も、いまどきの求職者は2社から3社、多い人なら5社以上のエージェントを同時進行で使ってることぐらい百も承知なので、嫌な顔するような人はまずいないですね。
最後の最後にお伝えしたいこと
↓仕事や転職で成功するために大事なのって、結局はこれです。
転職活動でもっとも重要なのは、能力やスキルより情報収集です。
具体的には、どの転職サイトを使うか?(リクナビなどの「一般向け」を使うか?税理士業界専門か?)で大きな差がつきます。
税理士業界は、能力的にとても優秀なのに、
転職活動のやり方がまずかったのが原因で、
ブラック事務所で働くことを余儀なくされている人…がものすごく多いです。
転職サイトへの登録なんて、実際には1分でできる作業です。
お金もかかりませんし、気に入らなければ即解除できるのでリスクなんて何もありません。
それでもやらない人はやらないですし、やる人はさくっととやります。
↓今から5年後に、あなたはどちらになっていたいでしょうか。
- 劣悪な雇用環境で給料も安く、税理士試験もいつまでたっても科目合格ゼロ…。貯金もゼロ…。
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追伸
↓私が税理士事務所で「年収200万円→年収600万円」まで年収を増やした転職活動のコツについて、こちらで書きました。
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結局、税理士事務所はブラックばかりでもうオワコンなの?
「税理士事務所(会計事務所)はブラックばかり?税理士業界ってもうオワコン?」この記事では、2024年現在の税理士業界のリアルな現実について紹介するとともに、税理士事務所職員として年収を上げていくための転職活動のコツを解説します。ぜひ参考にしてみてください。
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この業界で今後も生き残っていくために必要なことを全部書いてます。
正直、「税理士業界にかかわる人たち全員に届け!」ぐらいの熱量で書きました。
ぜひちょっとだけ時間とって読んでみてください。