今回は、会計事務所の仕事内容のうち年末調整について解説します。
年末調整とは、ごく簡単にいえば
顧問先企業の従業員さんが納める税金（所得税）を計算して、税務署に申告する仕事です。
毎年12月～翌年1月にかけて行う仕事で、
会計事務所の職員としては繁忙期の一歩手前ぐらいの忙しさになる時期ですね。
（本格的な繁忙期となる、確定申告時期の直前に行う業務です）
まだ年末調整業務が未経験の方は、
業務の意味を具体的にイメージしながら読んでみてください。
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ブログ管理人
1985年生まれ。ニートで税理士事務所入社→月給16万円のブラック事務所で地獄のような目にあう→ホワイト事務所に転職して年収600万円／2018年開始の当ブログも6年目突入！おかげさまで毎月1万人（累計34万人超）の方に読まれています。
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この記事の目次
会計事務所の仕事内容：年末調整って何？
（会計事務所の仕事内容：年末調整とは？）
年末調整とは、企業が従業員の税金（所得税）の正確な金額を計算することをいいます。
会計事務所の立場で見ると、
顧問先企業に従業員として雇われている人たちのために、
所得税の金額を計算して税務署に納めるまでの作業を、
顧問先企業の代わりに行うのが年末調整です。
年末調整＝「従業員」の所得税計算
なお、ここでいう従業員には、顧問先起業の経営者（役員）も含みます。
経営者も法人からみると雇用している1人の従業員だからです。
その一方で、顧問先企業が個人事業主である場合、その個人事業主さんは「従業員」に含みません。
年末調整のしくみ
この記事を読んでいるあなた自身も、
おそらく正社員やアルバイトとしてお給料を受け取った経験がありますよね。
給与明細を見てもらうとわかりますが、
そのお給料からは、毎月一定額の所得税が天引きされています。
このお給料から天引きされている所得税のことを源泉所得税と呼びます。
この源泉所得税はあくまでも概算額（つまりおおざっぱな金額）ですので、
1年に1回正確な金額に調整しなくてはならないのです。
その調整作業が年末調整業務です。
「調整」を行うのが「年末」のタイミングなので、「年末調整」というわけですね。
なぜ「おおざっぱな金額」を天引きするのか？
毎月のお給料から天引きするのは、
「おおざっぱな金額」であると説明させていただきました。
なぜおおざっぱな金額を天引きするのかというと、
正確な所得税の金額は年末のタイミングにならないとわからないからです。
所得税は「年間の所得の金額」から計算を行います。
そのため、お給料を払う段階（年の途中）ではまだ正確な金額わからないというわけです。
源泉徴収する金額の決め方
（源泉徴収税額表）
なお、「おおざっぱな金額」とはいっても、
その金額は法律できちんと決まっている金額です。
具体的には国税庁が毎年発表する源泉徴収税額表に基づいて天引きする金額を決めます。
非常に細かい数字が並んでいますが、すべてを見る必要はありません。
従業員に支払うお給料から社会保険料を差し引きした金額と、
その従業員が扶養している親族の数から金額は決まりますので、その部分だけをチェックすればOKです。
例えば、社会保険料控除後のお給料の金額が11万8000円で、
扶養している親族の数が0名の人の場合、
↓1,640円をお給料から源泉所得税として天引きします。
（社会保険料控除後の給与額と、扶養親族の人数から源泉徴収税額を計算します）
従業員のお給料から天引きした源泉所得税は、
お給料を支払った月の翌月10日までに税務署に納付しなくてはなりません。
ただし、規模の小さい企業の場合には「納期の特例」という制度があります。
これは、源泉所得税の納付を半年に一回でOKとしてもらえる特別ルールです。
会計事務所の顧問先企業の場合、この納期の特例を利用しているケースも多いでしょう。
（納期の特例を利用できるのに利用していないお客さんには提案してあげましょう。
支払いを遅らせることができて喜ばれます）
「おおざっぱな金額」を年末調整で正確な金額に調整する
引き続き、上の例を使いましょう（社会保険料控除後のお給料11万8000円、扶養親族0名の従業員）
毎月のお給料から天引きする源泉所得税の金額が1,640円でしたので、
12か月分にすると19,680円（1,640円×12か月＝19,680円）ということになります（ボーナスや昇給などはなかったとします）
年末の時点で、この人の所得金額や控除の金額が確定しますから、
そこからこの人の正確な所得税の金額を計算します。
例えば、正確な所得税の金額が15,000円だったとしましょう。
そうすると、年末時点で19,680円－15,000円＝4,680円だけ
税金を納めすぎている状態になっています。
（↓下の一覧参照。なお、納めすぎたといっても計算間違いではありません）
- 1月～12月に天引きで納めた所得税：19,680円
- 計算した正確な所得税：15,000円
- 納付しすぎた所得税：4,680円
納めすぎた分については返す必要がありますから、
通常は金額が確定する年末や翌年1月のお給料に加算という形で返還します。
法定調書合計表を1月末までに税務署に提出
すべての従業員さんの年末調整が完了したら、
その結果（「誰からいくら源泉徴収して、正確な税額はこれだけ」という内容）を、
法定調書合計表という書類で税務署に報告します（1月末が期限です）
ここまでで年末調整の仕事内容は完了です。
会計事務所の職員は、自分が担当している顧問先のすべての従業員について一連の年末調整業務を行いますから、
相当な数を処理することになるでしょう。
通常の月次監査を行いながら、この年末調整業務を行うことになりますから、
12月～翌年1月は会計事務所はかなり忙しくなるというわけですね。
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今すぐは転職する気がない人もやっておくべきこと
今すぐは転職するかどうか決めてない。
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チャンスがあれば転職もありだけど、具体的な行動はまだ…。
（なのでいろいろ調べてる）
↑私のブログを読んでくださっている方の多くは、
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（あらかじめ指定した年収条件などにマッチする最新求人が「おすすめ求人」としてメールで送られてきます）
転職サイトの使い方って人それぞれだと思いますが、
私はこういう「流し読み」的な感じがいいと思ってます。
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良さげな求人が見つかったらブックマーク保存しておいて、
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税理士業界は「優秀なのに年収低いループ…」にはまる人が多すぎる
（優秀なのに年収低い…的なループにはまらないために）
税理士業界って、
能力スキル的には非常に優秀なのに、
たまたま良い求人に出会えていないのが原因で、
しかたなくブラック事務所で低年収で働いている…。
みたいな人がかなり多いのが現実です。
仕事のスキルや能力と、良い事務所に入れるかどうか？ってあんまり関係ないんですよね。
良い事務所に入れるかどうかは転職活動のやり方が上手か下手かできまることなんで。
逆に言うと、能力的にはごく普通だけど、
転職活動の進め方が上手で、
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転職活動のやり方だけで年収減る…とかめっちゃ悲しいですよね。
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具体的には、会計職専門の転職サイトで定期更新される求人情報を、
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税理士事務所の求人探すならここ！おすすめ転職サイトランキング【厳選5社】
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現状への不満とストレスが限界を迎えると、行動する気力がなくなる
（ストレスが限界になる前に手を打てるようにしておきましょう）
転職サイトを日常的にチェックし、
気になった求人をブックマーク保存していくだけでも、
「今の環境で精神的に限界が来たら転職もある。
自分には別の選択肢もある」
↑と気づけるのも重要です。
ストレスでどうしようもなくなる前に、
転職という手を打つことができるようにしておきましょう。
これって、今の職場で働く上でも
精神的な安定につながります。
いい意味での逃げ道を常に準備しておくのが大事ですよ。
逆に言うと、いま現在の環境への不満とストレスが蓄積された後になると、
転職サイトに登録する気力すらなくなります（私の実体験談です…）
そうなると、さらに現状への依存度が高まって、
抜けられなくなる…という無限ループにはまりがちですね。
なぜ「最大手のリクナビ」をおすすめしないのか？
（「税理士業界専門の転職サイト」を情報リサーチに活用しましょう）
転職サイトっていろんなところがありますよね。
この記事を書いている2023年現在で、
なんと1万社以上あるそうです。
最大手のリクナビとかの方が、
学生時代の就活でも使ったのでなじみがある…
という方も多いかもしれません。
ただ、税理士業界って採用側も応募側もかなり事情が特殊です。
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仕事探す側も税理士受験生だったり、
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普通の求職者とは異なる事情が多いんです。
こういった「特殊事情」をふまえて転職活動していくなら、
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↑これらに該当する人は、
税理士業界専門の転職サイトを活用しましょう。
リクナビなどとは登録されている求人の質（年収や福利厚生）
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最後の最後にお伝えしたいこと
↓転職に限らずですが、
仕事で成功するために大事なのって、結局はこれなんです。
能力やスキルももちろん大切なんですが、
転職活動でもっとも重要なのは情報収集です。
税理士業界は、能力的にとても優秀なのに、
転職活動のやり方がまずかったのが原因で、
ブラック事務所で働くことを余儀なくされている人…が多すぎます。
↓今から5年後に、あなたはどちらになっていたいでしょうか。
- 劣悪な雇用環境で給料も安く、税理士試験もいつまでたっても科目合格ゼロ…。貯金もゼロ…。
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もちろん後者を目指しましょう。それは誰でも可能です。